Valeur locative supprimée : rénover est doublement avantageux jusqu'à fin 2028

La Suisse a décidé le changement de système : la valeur locative est supprimée. Ce qui ressemble à un allègement a un revers dont on parle peu – avec la valeur locative disparaît aussi la déduction fiscale pour les rénovations du logement occupé par son propriétaire. Pour les propriétaires du canton de Berne, cela signifie : il y a une fenêtre de temps, et elle se referme.

Qu'est-ce qui change – et quand ?

Aujourd'hui, en tant que propriétaire occupant, vous déclarez la valeur locative comme revenu fictif, mais vous pouvez en contrepartie déduire les frais d'entretien et de rénovation ainsi que les intérêts passifs. Avec la réforme acceptée par le peuple, les deux disparaissent : plus de valeur locative – mais aussi plus de déduction pour les travaux d'entretien du logement occupé par son propriétaire. Selon l'état actuel, la mise en œuvre est prévue pour début 2029 ; la date définitive est fixée par le Conseil fédéral avec les dispositions d'exécution.

La conséquence est simple : celui qui veut de toute façon rénover devrait le faire avant le changement de système. La même rénovation coûte nettement plus cher après impôts dès 2029 – non pas parce que les artisans deviennent plus chers, mais parce que le fisc ne participe plus.

Un exemple de calcul

Admettons que vous fassiez rénover votre maison individuelle pour CHF 40'000 – peinture de la façade, rafraîchissement des pièces intérieures, ponçage du parquet. Tout est d'entretien, tout est déductible :

La même rénovation en 2029 vous coûte les CHF 40'000 en entier. L'exemple est volontairement simplifié – votre taux marginal dépend du revenu, de la commune et de la confession –, mais l'ordre de grandeur est juste : pour les rénovations plus importantes, il s'agit de montants à cinq chiffres.

Rénovation d'entretien ou plus-value ? La différence qui compte

Seul ce qui maintient ou rétablit l'état existant est déductible. Dans la pratique de nos quatre métiers, cela signifie :

• Clairement d'entretien : repeindre les murs et les plafonds, peinture de façade, réparer les fissures et l'enduit, poncer et vitrifier le parquet, remplacer des revêtements de sol équivalents, traitement des moisissures
• Clairement à plus-value : pièces supplémentaires, relèvement du standard, agrandissements – non déductibles du revenu, mais imputables lors de l'impôt sur les gains immobiliers (conservez les justificatifs !)
• Cas mixtes : beaucoup de projets comprennent les deux. L'administration fiscale accepte une répartition cohérente – le plus simple est que l'offre sépare clairement les positions. C'est exactement ainsi que nous établissons nos offres.

L'astuce de l'échelonnement : casser deux fois la progression

La déduction agit contre votre progression fiscale – et celle-ci est la plus forte dans la tranche supérieure de votre revenu. Qui répartit une grande rénovation sur deux années fiscales déduit deux fois dans la tranche fiscalement la plus chère. Concrètement : façade et travaux extérieurs en 2027, intérieurs et sols en 2028. Jusqu'à fin 2028, cette planification fonctionne encore ; ensuite, probablement plus. Si vous le souhaitez, nous échelonnons les projets de manière à ce que la facturation et l'exécution correspondent à votre planification fiscale.

Check-list pratique pour les propriétaires bernois

• Faire l'inventaire maintenant : qu'est-ce qui doit de toute façon être fait ces cinq prochaines années ? Tout ce qui relève de l'entretien devrait être fait avant 2029.
• Ne pas planifier au dernier moment : les capacités des artisans se raréfient vers la fin de la période – et ce qui compte, c'est que la prestation et la facture tombent dans l'année fiscale.
• Demander une offre avec séparation fiscale : travaux d'entretien et travaux à plus-value indiqués séparément.
• Conserver les justificatifs : y compris pour les parts à plus-value – elles comptent plus tard pour l'impôt sur les gains immobiliers.
• Se coordonner avec la fiduciaire : déduction forfaitaire ou frais effectifs, échelonnement, taux marginal personnel.

Planifier la rénovation avant 2029 – demander une visite sur place Voir les prix indicatifs

État : juin 2026. Cet article ne remplace pas un conseil fiscal ou juridique. Font foi les dispositions d'exécution définitives de la Confédération et la pratique de l'administration fiscale du canton de Berne. Discutez de votre situation personnelle avec votre fiduciaire – nous fournissons les justificatifs pour la déclaration d'impôts.